Начнём с того, что объявила власть о своей широко разрекламированной налоговой реформе.
Из выступления на совместной коллегии Минфина и Минэкономразвития министра финансов РФ Алексея Кудрина: «столь значительного снижения налогов ещё не было».
             Что же это за «революционные» предложения?

Снижение единого социального налога (ЕСН) с 35,6% (в среднем) от фонда оплаты труда до 26%.  

         Предлагается введение регрессивной шкалы налога: если работнику выплачивается до 300 000 рублей в год, то ЕСН будет взиматься по ставке 26%, от 300 000 рублей до 600 000 рублей - по ставке 10% и свыше 600 000 рублей - по ставке 25. Правительство рассчитывает, что у предприятий тогда останутся дополнительно не менее 280 млрд.рубл., которые те по их мнению могут направить на повышение зарплаты и модернизацию производства. Нагрузку планируют переложить на молодых работников;  кроме 13% подоходного налога они должны будут платить ещё 4% на накопительную часть пенсии (а потом и больше), 2 % обещает доплачивать на эти же цели государство из госбюджета. Правительство наивно рассчитывает, что при этом сама величина зарплаты увеличится. Интересы при этом целой возрастной группы среднего возраста (год рождения 1953-1967), выводимой из накопительной системы, будут заведомо ущемлены.

Жильё. Предложение правительства - снизить налоговую ставку с 2% (сейчас) до 0,1%, но при этом перейти от оценки стоимости жилья через БТИ к рыночной стоимости, за счёт огромной разницы в оценочной стоимости жилья люди со скромным достатком и квартирами неизбежно проиграют. Льготы для неимущих - пока непонятны.

Налог на наследование и дарение. Сегодня в зависимости от родства платят - от 5 до 40% стоимости имущества, то предлагается диапазон 5 - 23%, но от рыночной стоимости имущества, за счёт этого предполагается, что налоговая нагрузка только возрастёт.

Снижение ставки налога на добавленную стоимость планируется не ранее 2006 года.

А вот, пожалуй, самое интересное из всех столь «масштабных» намерений правительства, из заявления Алексея Кудрина: « При высоких ценах (на нефть) мы недостаточно собираем, в том числе и по экспортной пошлине на нефть. При цене $ 27 за баррель нефти типа Urals мы могли бы собрать $ 2 млрд. дополнительно без ущерба для перспектив развития отрасли и инвестиций в неё. При более высоких ценах это может быть и больше, а вот при цене $ 24 за баррель нефти дополнительно будет собрано всего $ 900 млн....Насчёт дифференцирования НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых). Безусловно, мировая практика идёт по пути дифференцированного изъятия природной ренты...мы так договорились с председателем правительства..., что в ближайшие год-два нам удастся и перейти к новым параметрам налога на добычу полезных ископаемых»...

      Потрясающе! Заметили, как вольготно рассуждают: год-два...Что для них время...

То есть прошли выборы и сразу же поставлена точка - с природных ресурсов общество ничего не поимеет (2 млрд. долларов - это же насмешка),  и не разевайте рот на уже чужое. И сразу же пошло...       

Проезд на транспорте - безудержный рост тарифов. Цены на бензин, коммунальные услуги, стремление к переходу в медицине на гарантию минимального стандарта лечения (можно представить себе такой минимум), сокращение бесплатных квот на образование в вузах, введение платного образования в военных вузах. Всё идёт к тому, что платить надо будет больше и всё это важно как раз только для неимущих. Власть при этом, в рамках административной реформы, которую, без оставшихся за бортом целого комплекса мер по отношению к чиновникам реформой и назвать-то нельзя, о существенном повышении зарплаты для них не забыла. Однако, без введения чрезвычайных, очень чётких мер по обеспечению «прозрачности» чиновника и его ближайшего родственного окружения во всех аспектах их деятельности, жёсткой вплоть до уголовной ответственности за нарушения или проявленную халатность при исполнении обязанностей, эта мера ничего, кроме дополнительного дохода для них не несёт.

А теперь мнение президента.

Налоговая коллегия Минфина и МЭРТа. Из выступления Владимира Путина: за четыре года необходимо снизить количество бедных с 20,5% до 10-12%, обеспечить экономический рост не менее 7%. Нужно сделать рубль конвертируемым и всё-таки решить вопрос с природной рентой. Президент остался доволен ростом ВВП в 2003 г. - 7,2%, инфляцией в 12% и ростом капитализации российского фондового рынка (активы были подарены в своё время), которая достигла 250 млрд.долл. По сути ведь это ничто иное как долг олигархов и вороватого чиновничества обществу. И ни слова об его налогообложении.

Для того, чтобы защитить интересы беднейшей и подавляющей части населения, необходимо заставить власть перед принятием любых социально значимых решений, в том числе и по налогам представлять обществу результаты анализа последствий по всем принятым в цивилизованном мире критериям, включая рекомендации ООН. Такие регулярные статистические оценки (причём в реальном времени), как  уровень налогового бремени населения,  соотношения доходов богатых и бедных, разница в зарплате управленческого аппарата и работников на государственных предприятиях, реальный уровень доходов по социальным группам населения и сопоставление его с реальным же прожиточным минимумом,  индексы развития человеческого потенциала и другие, должны быть доступны обществу. В случаях же, когда решения приводят к негативным последствиям, например, как в случае введения необоснованного налога с продаж, приведшего не только к двойному налогообложению, но и к росту налогового бремени населения, не должны оставаться безнаказанными для причастных к этому чиновников.

В России одной из наших, далеко не из лучших,  национальных черт является отсутствие закона о государственной статистике. В этих условиях статистика не может быть независимой. Она - в полном отрыве от оценки, необходимой для общества,  и независимой информации о реальном положении дел у наиболее беднейшей и незащищённой от неграмотных действий власти части населения. Сейчас же статистика угодлива перед властью и полностью ею ангажирована. Надо требовать от властей соответствия статистики официальной статистике ООН, которой в этом отношении накоплен чрезвычайно ценный опыт и фактура.

Взглянем на всё это со своей колокольни, с которой гораздо виднее реальная обстановка, чем из окон на Старой площади.

Если взглянуть на короткую постперестроечную историю реформирования, то налоги как важнейшая часть государственной политики и основа его существования не могли не разделить судьбу российской государственности. Оголтелый гайдаровско-чубайсовский либерализм, сводящий на нет функции государства, неизбежно привёл и к требованию сокращения его доходов (налогов). В основу налоговой политики была положены требования международных финансово-кредитных организаций, которые при предоставлении кредитов поставили жёсткие условия по стабилизации рубля и сокращению бюджетного дефицита. Налоговая политика при этих условиях не могла не принять фискальный характер. Все действия в этом направлении осуществлялись в полном отрыве от общего развития экономики, деятельности непосредственных её субъектов - предприятий и, конечно же - реального состояния в социальной сфере. Испытывая всё увеличивающийся налоговый пресс, основная масса предприятий была поставлена на грань существования и была вынуждена во избежание чрезмерного налогообложения всевозможными путями минимизировать свою прибыль. Экономика как никогда ранее стала затратной. Бегство государства из экономики, отсутствие конкуренции и свободное ценообразование привели к невозможности осуществлять государственное регулирование цен на основные виды продукции (кстати, такая процедура абсолютна типична и для стран с развитой, рыночной экономикой), являющиеся, как правило, затратообразующими при производстве для большинства товаров: энергоносители, сельскохозяйственная продукция, металл, транспортные тарифы, а также на социально-значимые продукты первой необходимости.

Практически ничего не делается в части сокращения непомерно выросших государственных расходов. Уже и международные организации всё чаще заявляют, что рост экономики был обеспечен только за счёт высоких цен на нефть, что имеющий место высокий уровень государственных расходов и уровень инфляции без этого неизбежно привёл бы к дефициту бюджета и не сокращению, а росту бедности. Власть упорно не замечает очевидного. Но и даже при благоприятной конъюнктуре мировых цен в итоге - казна, не обеспечивающая мало-мальски достойного содержания его служащим. Поэтому нужна прямо противоположная политика, заключающаяся в принятии такой доходной части, которая обеспечивала бы минимальные социальные потребности общества, что неизбежно приведёт к необходимости существенного сокращения расходов.

Оставаясь по форме социальной гарантией, минимальная зарплата перестала быть таковой по сути, что, между прочим, находится в прямом противоречии с Конституцией РФ.

Кризис, в котором находится Россия,  недооценивать опасно, так как по основным экономическим критериям - бюджет, производство, инвестиции, доходы населения, уровень жизни Россия всё также находится в тяжелейшем положении. В разработке комплекса сложнейших антикризисных мер, способных вывести Россию из пропасти,  важнейшая роль должна быть отведена финансово-кредитному блоку, в том числе налогам. Либералы не хотят понимать, что только государство может обеспечить экономический подъём, так как кроме государственных денег, других денег на необходимое потребление и на инвестиции нет и не будет, если, конечно, не иметь в виду денежную эмиссию. Ну, а в свою очередь - государственные деньги - это налоги. Таким образом, выход России из кризиса зависит от налогов, и в первую очередь их воспроизводственной функции.

Проблему дефицита бюджета надо заставить решать цивилизованно, не за счёт собственного народа, а путём рационализации расходов и настойчивого поиска дополнительных доходов (налогов).

Основной ресурс государственной социально-экономической политики - налоговые доходы. В государственной экономической политике именно они формируют основные пропорции экономического развития путём государственного регулирования социально-экономического развития, инвестиционной политики, структурной перестройки промышленности, приоритетных направлений научно-технического развития, внешнеэкономической деятельности.

В виду их большого объёма, существенного и многопланового влияния чрезвычайно важным становится организация их сбора и дальнейшего использования. В силу этого оправданы любые законные меры по их контролю и сбору. Ставкой является выживание людей и страны.

Как так получилось, что страна, которой по воле бога даны огромные природные богатства, в конкурентной борьбе проигрывает странам, практически не имеющим природных ресурсов, таким, например, как Япония или Германия. Секрет тут достаточно прост - человеческие ресурсы. Внимание власти в последнее время было приковано к сырьевому сектору, а все усилия брошены на создание золотовалютных запасов и выплату огромного внешнего долга, навешенного на Россию непродуманной, а, по сути - преступной политикой тех, кто в спешке разваливал Советский Союз. Но природные ресурсы не безграничны, их истощение, умноженное на бурный рост научно-технического прогресса в области энергосберегающих технологий и альтернативных источников питания, при такой политике очень скоро оставят Россию у разбитого корыта с нищим, обездоленным и морально сломленным народом.

Все эти гадания: пересматривать, не пересматривать итоги бандитской приватизации, национализировать или не национализировать захваченные предприятия, оглядка на стенания олигархов и вопли международных защитников криминально-олигархического капитала, с точки зрения стратегии развития России дают только один ответ. Начинать надо с наведения порядка и ориентации всего экономического, политического и общественного потенциала страны на воспроизводство конкурентоспособных человеческих ресурсов, под определение которых ни в коем случае не попадают ни олигархи, ни современная элита, ни высшее вдоль и поперёк коррумпированное чиновничество. И мерилом успеха в этом может быть не олигарх, отдыхающий в своей вилле на берегу южного моря или чиновник, охотящийся на своё скромное жалование на слонов в Африке после непосильного труда, а простой врач или учитель, едущий на каникулах в заграничное турне...

При таком подходе незавидная доля не может миновать и налоговой реформы, вот уже много лет не только топчущейся на месте, но и сохраняющей широкие возможности для паразитирующего российского капитала. Хотя именно налоги - ключ к решению задачи перераспределения экономических ресурсов в сторону населения, особенно его беднейшей части, о которой стала вспоминать власть только в предвыборной ситуации.

Налоговый протекционизм, стимулирование приоритетных направлений развития, строго контролируемая и тщательно выверяемая налоговая политика в социальной сфере - обязательные атрибуты государственной политики всех стран, добившихся заметных успехов в экономике. Если же говорить о налоговых льготах, то уместно прибегнуть к международной практике, трактующих их как «налоговые расходы государства». Поэтому и использовать этот инструмент надо чрезвычайно осторожно.

О налогах говорят много. Но чего не хватает (и что является основной негативной и очень устойчивой тенденцией власти) - это комплексного анализа имеющейся налоговой системы в части её воздействия на различные социальные слои населения. Нет ни текущего анализа, ни прогноза последствий. А вот, случайно ли это или нет, попытаемся понять из анализа конкретных данных. Власть, по сути, спровоцировала, а далее и поддерживала особый тип российского паразитического капитала, отнюдь не являющегося рыночным.

Власть пренебрегла и мировым опытом, подтверждающим, что налоговая система является наиболее активным государственным регулятором экономики, обеспечивающим оптимальное сочетание интересов всех социальных слоёв общества и не допускающим критического разрыва в доходах между самыми обеспеченными и самыми бедными. Как следствие, налоговая политика так и не приобрела социальную ориентацию. Разрыв между доходами крайних групп населения намного превысил критический уровень и продолжает увеличиваться. Так, например, по многочисленным оценкам - разница в доходах 5% самых богатых и 5% самых бедных составляет порядка 50 раз, а среди 10% - порядка 30 раз.

Налоговая система, функционирующая в условиях монопольного ценообразования, стимулирует повышение цен, позволяя производителям товаров перекладывать всё бремя налогового пресса на конечных потребителей товаров - население, поэтому подавляющая часть налогов приобрела косвенный характер, когда плательщик налога фактически перекладывает его на потребителя, включая его в цену. И что самое поразительное, что в этой и без того уродливой системе, практически бесконтрольный продавец не несёт сколь нибудь жёсткой ответственности за качество реализуемой продукции, даже в случаях, когда покупателю наносится существенный ущерб. Только в России возможна ситуация, когда на покупаемые автозапчасти существует всего лишь десятидневная гарантия на их обмен. Вот почему рынок буквально захлестнула поддельная продукция. Разорванная цепочка ответственности от производителя до продавца привела к тому, что абсолютно не боятся подделывать даже лекарства, не говоря уж о продуктах питания, бытовой химии и т.д...

Власти никак не дают покоя и деньги, имеющиеся на счетах у граждан. Построить систему, при которой эти деньги могли бы работать без риска их потери, власть не может, а отнять очень хочет. Появляются ничем не оборудованные платные автостоянки, эвакуаторы, штрафные стоянки с немыслимыми ценами, грабительский закон об обязательном автостраховании. На очереди - обязательный закон о страховании жилья, страховании общественных мероприятий и т.д. Кивая на западные стандарты, власть совершенно не принимает во внимание, что для соответствия им прежде всего надо во много раз поднять зарплату, ликвидировать тотальную бедность, обеспечить нормальными условиями жизни почти 30% населения, имеющих все «удобства» во дворе. А для этого власти надо работать, работать, считать и думать...Один лишь характерный пример. Каждый нелегал, как было подсчитано, в среднем вывозит из России в месяц порядка 80 долларов. По разным оценкам их число в России достигает 5 млн. человек. Получается, что вся эта армия вывозит в год почти 5 млрд. долларов. Экономика Грузии - 25% ВВП за счёт вывоза из России, Молдавия - 30%, Украина...Вместо государства задача успешного «налогообложения» решается чиновниками, милицией, бандитами...Если взять и заставить власти проанализировать национальную принадлежность и общественный статус владельцев престижных элитных квартир и особняков, мы уверены получится потрясающая картина. Почему на Украине защищаются рабочие места (на рынках, кстати, в первую очередь) от всевозможных джигитов, а у нас их как тараканов в загаженном доме? Они же пришли, чтобы только взять, урвать. А это же ещё и криминал, наркотики, оружие...Не их дети в этой среде, а наши. И всё это, между прочим, почва для огромного социального взрыва, который неминуем.

Неужели непонятно, что прежде, чем что повышать или вводить, надо тщательно посчитать, а заложены ли эти расходы в заработную плату, причём не только в совокупную чиновничью.

Но не всё так плохо у власти, есть и явные «успехи». В соответствии с очередным списком самых богатых людей планеты, опубликованном в журнале «Forbes», Россия вышла на третье место в мире, пропустив вперёд только Германию и США. По сравнению с предыдущим годом совокупное состояние 25 россиян, попавших в список самых богатых людей планеты увеличилось на 30,6 млрд.долларов! Напомним, что для ликвидации постыдной тотальной бедности (четверть населения) и приведения хотя бы в минимальные рамки международных норм требуется порядка 7 млрд.долларов. Россия первая в мире по числу «молодых» миллиардеров - мы дали миру аж 17 экземпляров. Ведь «можем», если захотим. Но это успехи так сказать на верху, на Олимпе.
А что же пониже и поближе к Земле?

Зарплата педагогов в России (по данным ООН).  
                              1$ = 28,5 руб.

Вот эту таблицу и надо в крупном формате вывесить в зале заседания Правительства, в Государственной Думе и завести в качестве заставки в ноутбуки всех членов правительства. Пусть эти данные напоминают о себе каждый день. Глядишь и шевельнётся что - то в заскорузлой душе матёрого чиновника или вдруг, страшно даже подумать, захочется сделать что-то доброе...

Мы не зря так резки в оценке качества власти. Весь российский постперестроечный опыт показывает, что удачных экономических решений практически не было на всём периоде, а если и были единичные, то они носили случайный характер, хотя недостатка в декларируемых программах и намерениях не было. Президенту при формировании штата советников, необходимо вспомнить один простой физический закон, общий смысл которого заключается в том, что опорой может служить только то, что оказывает сопротивление. Низко согнутые головы и спины пусть и лично преданных чиновников - ненадёжная опора, на ней устойчивую конструкцию не построить. Нужна вся гамма мнений, дискуссии, обсуждения, споры, оппоненты ...Наглядным примером этого может служить широко разрекламированное в предвыборной ситуации обещание властей добиться 2-х кратного повышения ВВП в течение 10 лет, хотя нельзя не отметить, что заявленные официальным Кремлём цели совершенно не соответствуют тому потенциалу для общества, которое это удвоение может дать. Благое намерение - да! Но много ли это или мало - совершенно непонятно, если не посмотреть на это несколько шире, что мы и предлагаем.

 В последнее время политики, разбаловавшись на благоприятной мировой конъюнктуре цен на нефть, стали уже морщиться, когда раздаются пожелания о том, что было бы неплохо догнать по развитию хотя бы Португалию, выдавая при этом за прогресс намерение удвоить ВВП за 10 лет, забывая, что для достижения даже такой скромной задачи ВВП на душу населения надо увеличивать не в 2 (см.табл.), а минимум в 4 раза. А вот Китаю при поголовно неграмотном населении и испытывающему недостаток в природных ресурсах, удалось за 25 лет увеличить ВВП в 6 раз, добившись при этом как раз и увеличения ВВП на душу населения в 4,4 раза. А впечатляющие успехи Казахстана? Почему нет грамотного анализа, где выводы? Молчит власть. Молчит, потому что пришлось бы признать, что, начиная с момента начала перестройки и до сегодняшнего времени,  государство экономику отдало на откуп всякого рода проходимцам. Это в Казахстане значительно до двух раз уменьшают налоги и одновременно настолько же - государственные расходы. А у нас всерьёз говорят о переносе части столичных функций в С.-Петербург,  или о строительстве нового парламентского центра, хотя они не заработали и на условия в старом. Ответственно заявляем, что за счёт одного только наведения порядка во всех сферах деятельности государства, в том числе в природопользовании, можно получить средства, необходимые для ликвидации поголовной бедности и при этом, что очень важно - не залезая в карман своим многократно ограбленным гражданам и гораздо быстрее, чем за 10 лет. У нас же в это время нас со средней и без того нищенской зарплаты настойчиво «раздевают» до прожиточного минимума и ниже.

В это же время в мире: Европейская социальная хартия представляет собой обширный каталог социально-экономических и культурных прав человека и гражданина. Хартия, в частности, предусматривает величину минимальной трудовой пенсии не ниже 1,5 прожиточных минимумов для пенсионеров, а минимальную зарплату - не ниже 2,5 прожиточных минимумов. Этот документ подписала уже 41 страна Европы, а Россия, одобрив Хартию ещё в 2000 г. - не спешит, так как Федеральное правительство до сих пор не внесло её на ратификацию в Государственную Думу. И сначала надо повышать свои стандарты, а потом уже вступать в Евросоюз, иначе будет всё по-Черномырдину, то есть как всегда...

А сейчас население тянет и тянет свою налоговую лямку, регулярно уплачивая прямые и косвенные налоги. Прямые - связаны с величиной полученного дохода и к ним относятся: налог на доходы физических лиц, обязательные страховые взносы, налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на наследование и дарение, транспортный налог. К ним также относятся налоги, уплачиваемые по твёрдым, фиксированным ставкам.

Косвенные налоги - это часть розничной цены и они уплачиваются населением при приобретении товаров и получении услуг. К ним относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы и налог с продаж (введён в 1998 г., отменён в 2003 г.).

Косвенные налоги на покупку товаров и оплату услуг подразделяются на: продукты питания; алкогольные напитки; непродовольственные подакцизные товары; непродовольственные товары, по которым установлены льготы по НДС и налогу с продаж; непродовольственные товары, за исключением подакцизных товаров и товаров, по которым установлены льготы по НДС и налогу с продаж; платные услуги.

                              Структура налоговых платежей, %.

Как видим, отличительной особенностью российских налогов является высокая доля косвенных налогов и социальных платежей, то есть налоговое бремя давит на всё население.

Бросается в глаза и существенная разница в процентном соотношении в налоге на доход населения: 30,9% у них - против 8% у нас. Да, действительно, доходы у подавляющей части населения невелики, но ведь и у свыше 5% населения имеют место сверхдоходы, которые и не снились европейцам и, как правило, или незаслуженные или незаконные. Как с них собираются налоги, мы покажем ниже.

Раз доля косвенных налогов велика, то, следовательно, имеет смысл посмотреть на их структуру.

       Косвенные налоги, уплаченные населением в 2003 г. (млрд.руб.)

Если сравнивать косвенные налоги с их уровнем в 1995 г., то можно заметить, что увеличилась доля средств, направляемых на приобретение подакцизных товаров. Существенно сократилась доля средств, направляемых на покупку наименее облагаемых товаров-продуктов питания  с 38,1 до 24,4%. И в то же время,  увеличилась доля средств на приобретение алкогольных напитков и непродовольственных подакцизных товаров: с 6,8 и 10,9% в 1995 г. до 7,3 и 11,7% в 2000 г. И вот тут не может не возникнуть вполне резонный вопрос: чьи интересы защищает власть, упорно не желая вводить государственную монополию на алкогольную продукцию? Ответ настолько очевиден, что не требует пространного комментария. В России пили и будут пить, но при этом, благодаря бездумной налоговой и ценовой политике, не только производится огромное количество подпольной и не сертифицированной продукции, обеспечивая и без того не малую прибыль алкогольным магнатам, но и наносится непоправимый ущерб здоровью граждан, а число смертельных исходов исчисляется десятками тысяч человек.

Введение ренты на недропользование в совокупности с государственной монополией на алкоголь могут создать реальную базу для повышения федеральных социальных стандартов.

 Интересно посмотреть и на процентное отношение общей суммы уплаченных налоговых платежей (прямых и косвенных) к денежным доходам населения (налоговое бремя населения) в 1995 и 2000 г.

То есть за 5 лет налоговое бремя населения выросло на 7%. В том числе только за счёт непродуманного введения налога с продаж на 2,5%.

Сопоставим эти данные с аналогичными в США.

В США в 1929 г. налоговые вычеты составляли всего лишь 2,7% от общих личных доходов и 13,5% от прибыли корпораций. За последующие годы налоговые вычеты из личных доходов населения повысились до 11,5% (выросли на 8%), а доля налогов в прибыли корпораций - до 46,7% (выросли на 33,2%). Но поскольку за это же время доля оплаты труда в ВВП выросла на 7% (с 49 до 56%), то произошла компенсация роста налоговых вычетов из личных доходов. За счёт принятия ряда своевременных мер не повлиял рост налога на прибыль и на долю капитальных инвестиций в ВВП. При этом чрезвычайно важен анализ налогового бремени отдельных групп населения.

Так осуществляется продуманная налоговая политика. Широко декларируемое в последнее время,  и в принципе справедливое,  мнение о необходимости смещения налогового бремени с предприятий на население в условиях России далеко от теоретических представлений либеральной школы. Прежде всего,  встаёт вопрос - на что направлять налоговые усилия:  на заработную плату, на личное имущество, проценты или другие доходы?. Обложение заработной платы ведёт к её увеличению и уменьшению прибыли предприятий, лишая тем самым смысл этой меры. Увеличение обложения процентов тормозит накопление. Отсюда следует однозначный вывод - вопросы налогообложения неизбежно вторгаются в социальную сферу. А вот и то главное, что власть никак не хочет признавать: на сегодняшний день заплатить в полной мере могут только богатые со сверх дорогого имущества и сверхвысоких доходов.  И при этом надо понимать, что большинство этих богатых никакие не бизнесмены или предприниматели, так как их создала власть за счёт капитала, принадлежащего всему обществу. Вот почему для финансового эффективного и социально справедливого, политически оправданного решения в налоговой сфере чрезвычайно важны расчёты именно налогового бремени в его самых разнообразных аспектах. Такие расчёты и должны войти в повседневную практику правительства и периодически докладываться президенту.

С позиции налогового бремени становится очевидной неприемлемость и социальная неправомерность введения плоской шкалы подоходного налога  (13% ) и отмена контроля за особо дорогими покупками. Таким же нелепым представляется и намерения властей по возмещению потерь при снижении ставки Единого социального налога (ЕСН) за счёт увеличения подоходного налога с граждан.

Обратимся снова к мировому опыту.

В Швеции ставка налога в 32% берётся с граждан, чей совокупный годовой доход составляет в пересчёте на российские рубли 831 173 в год или 69 264 рублей в месяц. В Дании ставка в 58% применяется к доходам, превышающим 1 194 367 рублей в год или 99 530 рублей в месяц.

Что же касается НДС, то во Франции, например, его ставки таковы: минимальная - 5,5%, средняя - 18,6% и максимальная - 33,33% (на предметы роскоши, дорогие машины...). В Швеции: 6%, 12% и 25%, соответственно.

В итоге, вместо защиты бедных власть делает состоятельных ещё богаче, за счёт основной части населения, разумеется. То есть то, что власть выдаёт за достижение - плоскую ставку подоходного налога - есть не что иное, как перекладывание основной части налогового бремени на неимущих. Вот когда ликвидируем чудовищный разрыв в доходах между богатыми и бедными, между чиновниками-взяточниками и бюджетниками, тогда можно будет и откорректировать общую направленность налогов, сделать её менее жёсткой по отношению к высоким доходам.

Вряд ли для кого-нибудь представляет секрет, в какой роскоши живут власть имущие, получающие за свой «непосильный» труд весьма скромную по западным меркам зарплату. Тем не менее, на зависть своим западным коллегам,  наши чиновники  могут позволить, не имея других официальных источников доходов, провести отпуск, охотясь на слонов в Африке, или открыто разъезжать на «Мерседесах» стоимостью порядка 100 000 долларов США. Причём у власти возмущающейся, что у чиновника на правительственной трассе посмели угнать такой автомобиль, даже не пришла в голову вполне для нас естественная мысль - поинтересоваться, а на какие шиши он, всю жизнь состоящий на государевой службе, купил автомобиль, который, кстати, на последние деньги не приобретают. Особняки, дворцы, плотным частоколом окружающие Москву, областные и даже районные центры - вот истинное препятствие налоговым реформам с социальным лицом. На Западе за куда как более скромные особняки расплачиваются в течение 30, а то 50 лет и даже более.

Или,  взглянем на ситуацию с шоу-бизнесом. Отсутствие жёсткой налоговой политики, строжайшего контроля над доходами превратило этот вид бизнеса в помойку. Семейственность, бесталанность, откровенная пошлость, чрезвычайно низкий художественный уровень, разврат, расцвет нетрадиционной сексуальной ориентации, наркотики, отмывка грязных денег - вот отличительные черты этого рода деятельности, с которым можно и нужно бороться очень жёсткими фискальными методами, что и практикуется во всём мире. С показной роскошью второразрядной певицы, не стесняющейся демонстрировать загородный особняк стоимостью сотни тысяч долларов в престижном районе, где ранее проживали только творческие работники, можно и нужно бороться только одним способом - облагать налогом по предельной ставке, достигающей в цивилизованных странах до 80% стоимости такого приобретения. Думается, что высокие ставки налогов, уголовное преследование за сокрытие доходов и тюремное заключение при доказанных нарушениях лучше любых других мер оздоровили бы ситуацию и в художественном, и в моральном, и в нравственном отношении. Среди такого рода артистов эстрадного бизнеса немало лиц, по всем канонам являющихся, по сути, нелегальными мигрантами. И ничего - по отношению к ним власть молчит, гоняя таджиков, узбеков и им подобных. Чем же это не двойной стандарт? Такого же наведения порядка требует и недобросовестная реклама, наносящая не только материальный ущерб гражданам, но и  серьёзный ущерб здоровью, позволяя  моральным уродам сколачивать огромные состояния, развращая при этом и СМИ, особенно телевидение.

Анализируя приведенные выше факты и цифры, можно с уверенностью говорить об эффективности государственной налоговой системы только в части изъятия доли и без того до предела скромных доходов законопослушных и беззащитных граждан. При этом эта доля изъятия не только не отстаёт, но и по многим показателям во многом опережает аналогичные системы в развитых странах.

Малый бизнес. Доля малого бизнеса в ВВП Италии - 60%, в США - 52 %, а в России - 13%. Что мешает развитию малого бизнеса? И дело тут не в налогах официальных их, в общем-то, нельзя назвать грабительскими. Душат малый бизнес поборы. По неоднократно приводившимся цифрам, объём вымогаемых взяток в малом бизнесе достигает до 35 млрд. долларов в год - поистине золотая жила - в первую очередь для чиновников, при этом первое месте уверенно занимает милиция, затем госсанэпиднадзор, за ними пожарники и замыкает этот ряд - торгинспекция. Власть любит заявлять об успехах малого бизнеса, однако картина не столь радужна. Если взять такие показатели, как уровень зарплаты, эффективность (соотношение процента занятых и объёма выпускаемой продукции), то благостная картина исчезает. Как следствие и их малый вклад в общем объёме налоговых поступлений и практически не перекрывает затраты на их сбор.

Иное дело с обложением налогами наиболее вороватой и состоятельной части нашего общества, назначенной властью в олигархи или ставшей состоятельными исключительно паразитируя на почве коррупции, взяточничества, хищениях и кумовства.

Налоговая служба недавно предъявила иск «Сибнефти» о неуплате налогов на сумму порядка 1 млрд. долларов. Казалось бы - молодцы, но иск был предъявлен всего за 1 месяц до истечения срока давности выплаты налога на прибыль! То есть он будет заведомо проигран. Четыре года компания совершенно безнаказанно, используя «легальную» схему ухода от налогов, заключающуюся в том, что дочка «»Сибнефти» - «Сибнефть-Ноябрьскнефтегаз», а это практически вся добываемая нефть, продавала её калмыцким и чукотским фирмам, находящимся в оффшорах и, следовательно,  освобождённых от большей части налога на прибыль, которые сразу же перепродавали её по ценам в 2-3 раза дороже самой же «Сибнефти». Но и этого мало, даже оставшиеся 11% налога на прибыль уменьшались наполовину за счёт оформления на работу инвалидов. И эта схема ведь действовала не один и не два года. Не знала власть? Не верится, так же как не верится, что из этой кормушки не питались чиновники. Сделаны ли выводы, кто-то наказан? Отнюдь, в новом правительстве, наверняка, «герои» эти останутся. И самое главное - нет аналитиков, которые обязаны были бы просчитывать подобные схемы. Зато заполонивших эфир и СМИ, уже надоевших до неприличия всякого рода политологов, социологов, политтехнологов, импотентов-политиков, жадно прильнувших к щедрой кормушке,  и разжиревших на щедрые, непрекращающиеся и не контролируемые ни по каким демократическим критериям предвыборные вливания, давно ведущих все разговоры только с собой, так как от народа они оторвались уже навсегда и пользы от них обществу ни на грош - неимоверное количество. 

Выше мы говорили лишь о надводной части нашего криминально-олигархического капитала в части налогообложения. Подводная же часть не только тщательно скрывается, но и защищается от нашего внимания ярыми приверженцами либеральной экономики.

Взглянем на данные по рентабельности продукции (прибыль в % стоимости продукции) по отраслям промышленности (источник  - Российский статистический ежегодник).

Сразу же видно, что в нефтедобывающей отрасли и цветной металлургии рентабельность значительно выше, чем в остальных. Следовательно, именно в этих отраслях вполне резонен разговор о сверхдоходах и сверхприбыли, то есть о ренте. В соответствии с экономической теорией рента и есть не что иное, как сверхприбыль, означающая превышение фактической прибыли над её средней величиной в экономике.

Нормальная модель экономики и заключается в принудительном выравнивании норм прибыли через ренту путём изымания части прибыли, превышающей средний уровень. И сделать это может только государство, роль которого как раз (и не бескорыстно для себя) занижают сторонники либерального подхода. Ясно и то, что рента должна быть намного выше, чем имеющий место сейчас налог на прибыль - 24%, который как это продемонстрировал Роман Абрамович, легко обходится.

Уже не первый год мы слышим разговоры о структурной перестройке экономики, но ничего не делается для ликвидации колоссальных структурных перекосов, выражающихся в чрезмерной зависимости от топливно-энергетического экспорта. И, конечно же, в нормальной рыночной экономике не имеют права на жизнь сильные отклонения отраслевой рентабельности от средней для экономики в целом. У нас выравнивание не происходит из-за того, что и в случае с нефтью, и в случае с цветными металлами месторождения захвачены частными концернами. А так как разрыв очень существенен, излишки капитала топливно-сырьевого сектора конечно же не идут в другие отрасли, где норма прибыли намного меньше. Вот она ловушка и захлопывается. О ней не мало писалось и говорилось, но тесная связь криминально-олигархического капитала с властью не даёт даже возможности открытой дискуссии на эту тему, не говоря уж о каких-то конкретных действиях.

Похоже, что наша власть от полной бесконтрольности и не подотчётности впала в состояние абсолютной экономической прострации, оторвавшись и от экономики, и от надоевшего ей населения со своими мелочными заботами. Иначе как же можно объяснить, что при огромных (по меркам тощего российского бюджета) золотовалютных запасах, стабилизационном фонде, при регулярно погашаемом внешнем долге, имеющем приоритетный характер для власти, власть напрочь забыла об огромном внутреннем долге, о том, что детские пособия носят издевательский характер, что уже и города остаются без воды...Власть не замечает бросающейся в глаза нелепицы, когда число банков растёт и растёт, а ставки кредита застыли как вкопанные на отметке, которой предприятиям не преодолеть. И вот цифры: в 2002 году резко вырос внешний долг банков и предприятий с 46 млрд.долларов до 75 млрд.долларов и как раз за счёт того, что они брали кредиты за границей, так как там они значительно дешевле... Потрясающе! В Японии эта ставка равна 0%, в США около 1,5%, а в Китае и вообще отрицательная. В России же растёт и растёт число убыточных предприятий, нет никакой внятной политики по инвестициям в производство. Может пора уже перекрыть кислород отечественным банкам в части спекулятивных антирыночных операций? Пусть займутся разработкой доступных кредитных линий для предприятий и научатся зарабатывать деньги трудом.

Вот почему у нас задерживается общее экономическое развитие страны. Темп роста ВВП, о котором так настойчиво говорит власть, целиком определяется темпами роста топливно-сырьевого сектора, а так как он ориентирован на экспорт, то и темп роста привязан к росту зарубежного спроса, а, следовательно, и к средним темпам роста мировой экономики. России же требуются ускоренные темпы развития, которые в данной ситуации невозможны. А они станут возможными лишь тогда, когда государство (и никто иной) освободится от подчинения криминально-олигархическим группировкам и займётся перераспределением капитала, получаемого в рентных отраслях, в другие сектора и в первую очередь - в обрабатывающую промышленность, темп роста которой определяется возможностями её внутреннего рынка и никак не ограничен средними темпами мировой экономики. Благоприятная же ценовая конъюнктура по многочисленным экспертным оценкам вряд ли продлится свыше 2-х лет и времени на раздумья практически нет.

Пока же мы при доле валовой прибыли (прибавочной стоимости) в ВВП, держащейся в районе 40% (у США - 35%), имеем долю оплаты труда (после вычета чистой суммы косвенных налогов) всего 43% (в СССР в 1990 г она составляла 74,1%), а у США - 57%. Доля личного потребления в ВВП - около 50% (у США - 70%). То есть, если учесть ещё и валовое накопление капитала - 16%, то процент использования ВВП составляет всего 66% ( у США - 82%). При доле государственного потребления в 16%, на долю чистого экспорта приходится 34-16= 18%, что как раз и означает, что на внешнем рынке реализуется искусственно завышенная часть топлива и сырья по высоким мировым ценам. В США же, в отличие от нас практически весь национальный продукт по своей стоимости реализуется на внутреннем рынке, а имеющий место значительный экспорт товаров и услуг на 100% компенсируется соответствующим импортом.

В последнее время нет-нет, да и возникают разговоры о необходимости пересмотра грабительской приватизации, суть которой уже не секрет не только для нас, но и для мирового сообщества. Взглянем на это ещё и с несколько другой стороны, оценив динамику рыночной капитализации крупнейших компаний, функционирующих в рентных отраслях за период 1998 - 2003 гг.

Норильский никель             - рост в 5,25 раза.

ЮКОС                                  - рост в 4,4 раза.

СИБНЕФТЬ                         - рост в 3,3 раза.

СУРГУТНЕФТЕГАЗ          - рост в 3,1 раза.

ЛУКОЙЛ                             - рост в 1,05 раза.

Вспомним ещё раз:  на преступных залоговых аукционах в 1995 - 1996 гг. некоторые из этих компаний приобретались буквально за сотню-другую миллионов долларов, да и те выплачивались отнюдь не из личных средств. К началу 1998 года их акции на рынке стоили уже в совокупности свыше 30 млрд. долларов, а в 2003 году - 84,5 млрд. долларов. Заявления же олигархов о росте капитализации компаний за счёт талантливого менеджмента - миф. Весь рост происходил лишь за счёт заниженной начальной стоимости и ничего другого. Когда этот запас будет исчерпан, олигархи начнут (а кое-кто уже начал) распродавать свои активы и им глубоко наплевать, что национальное достояние уйдёт за границу. У них нет понятия родины  и ограбленная Россия для них лишь счастливый билет в стране дураков.

Даже если не поднимать сейчас вопрос о национализации компаний, вполне резонен вопрос о личных состояниях олигархов, для которых имеющиеся у них в собственности пакеты акций стоимостью в миллиарды долларов есть прямая капитализация природной ренты. А всякий прирост капитальной стоимости имущества облагается во всём мире налогом. В США он, например, равен 25%, а учитывая бандитский способ получения компаний - для России этот налог можно было бы и значительно поднять. Если ввести специальный налог на рыночную стоимость имущества владельцев рентных состояний, который бы значительно превышал существующий налог на имущество - 2%, то можно было бы хотя бы частично компенсировать потери государства при приватизации. В России такого налога нет,  потенциал же его - многие миллиарды долларов. Безусловно, что этот же налог должен действовать, когда владельцы рентных состояний продают свои пакеты акций. И вряд ли бы стал затевать пиаровскую акцию Виктор Вексельберг с пасхальными яйцами, если бы этот налог был бы применен к сделке по продаже половины своих акций в ТНК британскому «ВР» за 6,15 млрд.долларов. И здесь нельзя не учитывать, что Вексельбергу, Фридману и др. их доли в своё время обошлись всего в 500 млн. долларов, то есть прирост капитальной стоимости составил в этом случае - 5,65 млрд.долларов. А это уже не яйца... По большому счёту сейчас надо было бы ввести временный мораторий на такого рода продажи, пока не будет принят соответствующий закон, восстановлена справедливость и не определены чёткие условия при продаже национального богатства за рубеж.

Очень интересно оценить налоговые возможности и сточки зрения ситуации с выплатой дивидендов акционерам в рентных компаниях. Посмотрим на «Сибнефть». 2001 год - выплата дивидендов 850 млн. долларов, 2001 год - 1 млрд. долларов и 2003 год - 1 млрд. долларов. 90% акций этой компании принадлежат одному владельцу - Роману Абрамовичу. И заплатил он с этих дивидендов всего по 6%. Это не он гениален - это народные избранники у нас такие и законы им под стать. Если же взять с него налог по полной программе, то вряд ли он стал самым богатым «бизнесменом» в Англии и ни футбольный клуб, ни недвижимость на сотни миллионов долларов ему покупать было бы не на что, да и капитал  остался бы в России и работал на её граждан.

Мы, конечно же, не могли затронуть весь комплекс налоговых проблем. Но и из этого должно быть ясно, что нельзя допускать ситуации, когда власть (не важно по каким причинам) решает проблему сбора налогов за счёт и без того нищих по всем критериям граждан. Для этого же надо требовать перед принятием решений о введении налогов (да и других социально значимых решений) приводить прогноз всех важнейших экономических критериев с указанием конкретных сроков их достижения. И сроки эти должны быть не год-два, а ясные и очень жёсткие. Не справляется правительство, выход должен быть один - отставка. Пусть получают высокое денежное содержание, но и отвечают за результаты своей деятельности.

Хочется верить, что новый премьер (не путать с правительством) сможет переломить те отрицательные тенденции по отношению к национальному богатству, к труженикам и их благосостоянию, которые складывались в предыдущие годы. Но для этого нужен комплексный подход и грамотный анализ. Мы попробовали это сделать. Предлагаем премьеру прочитать этот материал и задуматься, почему вместо прогрессивных для общества предложений из уст ближайшего окружения мы зачастую слышим несусветный бред.

             Искренне желаем Вам, Михаил Ефимович Фрадков,  успеха.

Московская правда, 23.04.2004 г.